问老师，A与B是关联企业，A从外面租房5万一年，然后6万租给关联方B，5万做的其他业务成本，6万做的其他业务收入。除此之外没有其他关联方和关联交易。请问关联申报年度交易财务状况分析表，境内关联交易那列，营业收入和营业成本，管理费用，三栏分别填什么金额

刘 追问

2026-03-20 10:42

老师，5万是从外面非关联方租来的，属于非关联交易，这个不是应该填0吗

刘 追问

2026-03-20 10:43

境内关联交易金额，不是应该填成本当中属于关联交易的金额吗？这5万明显不属于

朴老师 解答

2026-03-20 10:47

在年度关联交易财务状况分析表（G113010）的境内关联交易列：
营业收入：填 60,000 元（全部为向关联方 B 出租的收入）
营业成本：填 50,000 元（该笔租赁业务对应的全部成本，虽向非关联方租房，但属于为关联交易发生的直接成本，需完整对应）
管理费用：填 0 元（无关联管理类费用）

刘 追问

2026-03-20 11:27

老师，那如果B又将此房屋对外出租，租金7万，那B关联交易那栏的营业收入和营业成本分别填多少呢？

朴老师 解答

2026-03-20 11:33

从关联方 A 租入：6 万
再租给非关联方：7 万
关联申报表里「境内关联交易」列：
营业收入：0（B 是租给非关联方，没有关联收入）
营业成本：60000（向关联方 A 支付的租金，属于关联交易成本）
管理费用：0

刘 追问

2026-03-20 11:38

如果双方都支付了印花税30元，那么这30元A和B填在关联交易还是非关联交易里？

朴老师 解答

2026-03-20 11:42

印花税 30 元，A、B 都填在：非关联交易，关联交易列填 0。
原因一句话：
印花税是跟税局的行为税，不是你和关联方之间的交易金额，一律算非关联。

刘 追问

2026-03-20 11:46

老师，最后一个问题，A是一般纳税人，B是小规模，无形资产使用权交易表，A填不含税金额，B填含税金额，这样两者会有差异，这个可以吗

朴老师 解答

2026-03-20 11:48

同学你好
这个可以的