老师你好！我们公司24年买电动汽车获得13%的进项税7万，目前，固定资产-电动汽车账面净值28万。 公司本月要注销了，这个汽车净值28万，要直接抵欠老板的本金28万，这样，我们必须公司给老板开13%的二手车发票吗？ 就需要缴纳销项增值税3.64万（28万×13%=3.64万）吗？ 那这个销项税3.64万，可以用买车时的进项增值税7万赖抵扣，抵扣后就不用缴纳增值税了，对吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-19 17:57

您好，必须开13%的增值税发票，用于申报和抵扣，过户由二手车市场开二手车销售统一发票，公司不能自己开两种票。  

增值税按公允价值计税，不能直接用账面净值28万算，若按28万含税价算，销项税额=280000÷1.13×0.13≈32212元，不是36400元。  

该销项税额可用原留抵进项70000元抵扣，抵扣后无需缴纳增值税，注销时留抵税额不退。  

借：固定资产清理 280000  
借：累计折旧 X  
贷：固定资产 280000+X  

借：其他应付款-老板 280000  
贷：固定资产清理 247788  
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 32212  

借：营业外支出 32212  
贷：固定资产清理 32212

李尹 追问

2026-03-19 17:59

多谢老师：我这里说的28万是买车时不含增值税的入账价

李尹 追问

2026-03-19 18:00

那我这个抵债会计分录：借：固定资产清理 28、借：累计折旧 12；贷：固定资产 40。


借：其他应付款～老板 28
贷：固定资产清理 28
贷应交税费-应交增值税-销项税额 3.64（28×13%=3.64），


这个分录借贷不平怎么办呢？老师