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朴老师

职称： 会计师

2026-03-19 16:20

25 年暂估材料（无票）
借：工程施工 — 材料 100 万
贷：应付账款 — 暂估 100 万
26 年 3 月结转成本
借：主营业务成本 100 万
贷：工程施工 — 材料 100 万
汇算前未取得发票（调增）
借：以前年度损益调整 25 万
贷：应交税费 — 应交所得税 25 万
说明：
2025 年工程施工余额 100 万元为材料暂估成本，因供应商结算滞后，发票尚未取得。该业务真实，资料齐全。我司承诺在2025 年度企业所得税汇算清缴前取得发票；逾期未取得将做纳税调增，依法补缴税款。

风雨兼程 追问

2026-03-19 16:23

不是啊，25年发票已经收到了，26年给甲方开票确认收入结转成本

风雨兼程 追问

2026-03-19 16:24

我想问的是，25年实际收到发票已经入工程施工，26年工程施工转主营业务成本，这样26年的成本票是少的

朴老师 解答

2026-03-19 16:31

同学你好
你什么时候收到什么时候入就行

风雨兼程 追问

2026-03-19 16:39

是我表达的不清楚还是你没理解

朴老师 解答

2026-03-19 16:43

你25年收到发票是计入成本了
收入是按完工进度来确认的，25年客户不要发票你确认未开票收入就可以了
26年开票的时候先红冲未开票收入

风雨兼程 追问

2026-03-19 16:57

你的企业都是按完工进度确认收入吗

朴老师 解答

2026-03-19 16:58

建筑业最好是按完工进度来

风雨兼程 追问

2026-03-19 17:13

如果企业都完全按标准来，税务老师可以退休了

朴老师 解答

2026-03-19 17:15

这个看你们自己选择
你可以按开票来

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25 年暂估材料（无票） 借：工程施工 — 材料 100 万 贷：应付账款 — 暂估 100 万 26 年 3 月结转成本 借：主营业务成本 100 万 贷：工程施工 — 材料 100 万 汇算前未取得发票（调增） 借：以前年度损益调整 25 万 贷：应交税费 — 应交所得税 25 万 说明： 2025 年工程施工余额 100 万元为材料暂估成本，因供应商结算滞后，发票尚未取得。该业务真实，资料齐全。我司承诺在2025 年度企业所得税汇算清缴前取得发票；逾期未取得将做纳税调增，依法补缴税款。
2026-03-19 16:20:02
同学你好，购买材料时应该计入原材料 后续原材料投入使用才按照你所写的分录 工程施工结转主营成本是按照完工进度计算的，分录为 借：主营业务成本        工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入
2022-02-08 22:16:03
你好，是的，这样处理是对的。
2023-10-20 11:51:23
你好，这些也是要计入工程施工，后期也要结转成本。
2020-06-13 13:54:40
根据收到的钱和开的发票以及完工程度结转
2018-10-09 21:31:33
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