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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-03-18 19:14

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-03-18 19:20

您好，收到已认证抵扣的发票但商品所有权未转移时，必须遵循“票到账到”原则，先通过过渡科目挂账，待销售结算时再结转成本，具体处理如下：

收到发票并认证抵扣当月，依据发票金额入账：
借：其他应收款-待转联营成本 [不含税金额]、应交税费-应交增值税（进项税额）[税额]
贷：应付账款-[联营商名称] [含税总金额]

其中：含税总金额=不含税金额+税额。

月末依据双方确认的已售商品结算单，将对应部分转入成本：
借：主营业务成本 [已售不含税金额]
贷：其他应收款-待转联营成本 [已售不含税金额]

剩余未售部分的金额保留在“其他应收款-待转联营成本”科目中，反映尚未转移所有权的在途或代管商品价值，确保账税一致且不虚增库存。

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相关问题讨论
同学您好，安排好售价*13%交增值税的
2024-02-26 18:33:33
你好，你不想抵扣借库存商品应交税费，待认证贷银行存款，你的增值税综合服务平台不用勾选这个发票。
2022-01-04 11:38:35
您好， 是通过哪里捐的了？这个计入营业外支出
2023-08-17 13:36:42
您好，您是收到什么类型的普票可以可以抵扣的？
2022-12-06 09:46:35
你好，你是什么普票呢？
2022-12-06 09:35:09
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