老师，我们收到联营商开过来的发票，我做了进项抵扣了，但是联营商不做出入库处理的，请问我要如何账务处理？

董孝彬老师 解答

2026-03-18 19:20

您好，收到已认证抵扣的发票但商品所有权未转移时，必须遵循“票到账到”原则，先通过过渡科目挂账，待销售结算时再结转成本，具体处理如下：

收到发票并认证抵扣当月，依据发票金额入账：
借：其他应收款-待转联营成本 [不含税金额]、应交税费-应交增值税（进项税额）[税额]
贷：应付账款-[联营商名称] [含税总金额]

其中：含税总金额=不含税金额+税额。

月末依据双方确认的已售商品结算单，将对应部分转入成本：
借：主营业务成本 [已售不含税金额]
贷：其他应收款-待转联营成本 [已售不含税金额]

剩余未售部分的金额保留在“其他应收款-待转联营成本”科目中，反映尚未转移所有权的在途或代管商品价值，确保账税一致且不虚增库存。

芳 追问

2026-03-18 20:14

收到联营商发票我借应交税费应交增值税进项税额  贷应付账款可以吗

董孝彬老师 解答

2026-03-18 20:17

不可以的，
分录不平，缺少增值税
分录正确为
借：其他应收款-待转联营成本，应交税费-应交增值税 进项税  贷 应付

芳 追问

2026-03-18 20:36

只做进项部分是平的

芳 追问

2026-03-18 20:36

应付账款也是进项金额

董孝彬老师 解答

2026-03-18 20:37

您好，能写下您的分录么