客户找我们订货，我们跟供应商还有部分积分兑换货物，这样我们收钱订货但是不需要付款进货用积分兑换货物发给客户，我们给客户开收入发票，供应商的积分换货没有发票，我应该怎么记录会计凭证，做什么分录完成这笔业务，这部分无票成本可以睡前扣除？

董孝彬老师 解答

2026-03-17 14:11

您好，收客户款并开票
借：银行存款/应收账款—客户 1130
贷：主营业务收入 1000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 130

用积分换货入库
借：库存商品 800
贷：营业外收入 800

将换入货物发给客户并结转成本
借：主营业务成本 800
贷：库存商品 800

与供应商结算（无现金支付，无分录）


无票成本 800 元不能在企业所得税税前扣除，需做纳税调增。

简单、 追问

2026-03-17 14:14

是这样，之前我们付款过的订货款，然后积攒的积分，这次进货我们一分钱不需要付款，也是这么做分录是？年底时直接结转未分配利润？需要调增我们直接只做收入不行？

董孝彬老师 解答

2026-03-17 14:20

您好，账照常做，无票成本在汇缴时调增，不用少结转成本

简单、 追问

2026-03-17 14:22

因为是个个体工商户查账征收，还需要再把营业外收入申报增值税？或者是再计入收入申报经营所得税？

简单、 追问

2026-03-17 14:34

如果我们的客户订货1000，其中有500元是付款，另外500是顶我们欠客户的之前的欠款，但是我们发票是给全额开具的，按照1000开具，这杨怎么做分录