送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-03-17 07:18

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-03-17 07:28

您 好,向自然人支付必须代扣代缴增值税的理解是:该规则仅适用于向境外自然人支付且在境内发生应税行为的情形,不适用于境内自然人。
境内自然人:支付方不是增值税扣缴义务人,由自然人自行去税务局代开发票并缴税,企业凭票付款,无需代扣增值税。
境外自然人:若服务在境内发生且对方无境内机构,支付方必须代扣代缴增值税;若服务完全在境外发生,则无需代扣。
计算逻辑是税款等于含税价除以一加税率再乘以税率。
   境外示例列式:10000/(1+6%)*6%=566.04
增值税是价外税,成本按不含税金额入账,代扣税款单独核算。
   境外支付可抵扣进项分录:
   借:管理费用9433.96应交税费-应交增值税-进项税额566.04
   贷:银行存款9433.96应交税费-代扣代缴增值税566.04

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