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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-03-15 22:05

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-03-15 22:09

您好，2025年实缴的2024年、2025年增值税、附加税、滞纳金，都算2025年度缴纳的税金。
增值税：不得税前扣除
2025年缴2025年附加税：2025年可扣
2025年缴2024年附加税：按实际缴纳年度，在2025年扣除
滞纳金：不得税前扣除，全额调增

1. 缴2025年税费
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
借：税金及附加
贷：银行存款

2. 缴2024年税费
借：应交税费—未交增值税
借：税金及附加
贷：银行存款

3. 缴滞纳金
借：营业外支出—税收滞纳金
贷：银行存款

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