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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-03-12 20:38

您好，一样的分录哦，下面的月末也可以是年末


月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ，
看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录  
借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。
关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号

菡 追问

2026-03-12 20:56

老师我是这样的，月末的时候借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）应交税费-应交增值税（转出未交增值税）   借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税        次月支付的时候就是借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款  这样可以吗

董孝彬老师 解答

2026-03-12 20:57

您好，可以，虽然不是按税法书上说的来结转，但这个不影响损益，可以的

菡 追问

2026-03-12 21:18

老师平时是怎么处理的？

董孝彬老师 解答

2026-03-12 21:19

您好，月末您也可以这样处理呀，只有月末或年末有这个分录

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你好，这个只能说是会计上的要求，你要说有什么原因，也没有具体的原因。
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你好 这个可以看一下会计学堂的资料的 结转增值税的会计分录是什么 https://www.acc5.com/wenda/question_1451.html
2022-01-07 10:02:28
借：应交税费—应交增值税—销项税  贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税-减免税  应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税  贷：应交税费—未交增值税
2021-09-29 16:45:24
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