我想咨询下服务行业收入确认的时间，和增值税确认的时间。

董孝彬老师 解答

2026-03-08 20:19

您好， 一、会计收入确认（政策：企业会计准则第14号—收入）
1. 时段履约：按履约进度分期确认。
2. 时点履约：服务完成、客户取得控制权时确认。

 二、增值税纳税义务时间（政策：增值税法、2026年13号公告）
1. 先开票：开票当日。
2. 未开票：收讫款项、合同约定付款日、服务完成日、首次服务开始日，孰先。
3. 预收款（含租赁）：首次服务实际开始日与合同约定首次服务日孰先，全额计税。

 三、分录（一行借、一行贷、多科目连写）
 一般纳税人
1. 提供服务收款
借：银行存款
贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）

2. 预收款（增值税已发生）
借：银行存款
贷：合同负债 应交税费—应交增值税（销项税额）

 小规模纳税人
1. 提供服务收款
借：银行存款
贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税

2. 预收款（增值税已发生）
借：银行存款
贷：合同负债 应交税费—应交增值税

菡 追问

2026-03-08 21:00

老师，那没有收到收入，假设是物业行业收取物业费，没有收入物业费的情况，也需要按月确认未开票收入吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-08 21:14

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-03-08 21:16

要的

会计上权责发生制，只要提供服务，不管钱有没有收到，都要确认收入
税务上，增值 税看合同约定付款日，合同写每月几号交，没有收到钱也要交