入库流程问题，当货物先到发票未到， 处理里方法一：能否在采购入库谈判先确认发票的类型与税率且见票付款， 处理理方法二：当我们采购不够强做暂估入库，查询对方纳税人资格与采购货品找对应税率 借：库存商品-（入账金额：账单金额/（1+对应税率）） 借：应交税费-应交增值税-暂估进项税额带供应商名称入账金额：账单金额/（1+对应税率）*对应税率） 贷：应付账款。 等发票过来在冲红 借：应交税费-应交增值税-待认证进项税额 贷：应交税费-应交增值税-暂估进项税额 方法有实际工作，经的起上市的审计不？

董孝彬老师 解答

2026-03-05 18:12

您好，1.  方法一：可以。在采购合同中明确发票类型、税率，并约定“见票付款”，是合规且推荐的做法，能通过上市审计。

2.  方法二：不可以。暂估入库时不能确认“应交税费—应交增值税—暂估进项税额”。正确的做法是：
  暂估入库时：只暂估不含税成本，不确认进项税。
        
        借：库存商品 账单金额/(1+对应税率)
        贷：应付账款—暂估应付款 账单金额/(1+对应税率)
        
   收到发票时：冲回暂估分录，再按发票金额重新入账，并将可抵扣税额计入“应交税费—应交增值税—待认证进项税额”。
    您提出的方法二在上市审计中存在合规风险，需要调整。

芣説芣想芣惦汜 追问

2026-03-05 18:45

账单是含税的。那这样后面处理就很麻烦了，例如我应付50万元，暂估入库同转结转成本。等明年4月才有专票金额是49，进项税是1，那么上年我成本多了1万，在我结账的情况借进项税1万，贷以前年度调整损益1万元。好麻烦

董孝彬老师 解答

2026-03-05 18:49

您好，税不暂估，跨年差税走以前年度损益调整

芣説芣想芣惦汜 追问

2026-03-05 19:50

好的，谢谢老师的指导

董孝彬老师 解答

2026-03-05 19:53

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
  希望以上回复能帮助到您，感谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～

芣説芣想芣惦汜 追问

2026-03-05 19:53

那如果当期，那先红当期库存，如果已结转成本还在红冲当期的成本了。不然他的利润就是虚的

董孝彬老师 解答

2026-03-05 19:58

当期发现税差，红冲当期库存和已结转成本，调减当期利润，确保利润真实