老师，刚进去了 一个商贸公司，公司主营医疗器械批发业务，之前税务账一直给在兼职会计做，内账只做到23年了，24年和25年是空白的，请问2026年的内账从哪里开始呀，然后审核兼职会计做的税务账的流程该怎么样

董孝彬老师 解答

2026-03-02 23:56

您好，内账24年、25年空白，2026年内账建议从2026年1月1日开始。先盘点现金、银行、存货、应收应付，把盘点数作为2026年期初数，之后所有业务正常入账即可。

1. 要齐2023到2025年总账、明细账、报表、纳税申报表、银行对账单。  
2. 查税种核定、申报是否按时，发票是否合规。  
3. 核收入与增值税申报表、销售系统是否一致；查成本发票、入库单；抽大额费用发票。  
4. 比税务账与内账的收入、成本、存货、往来，找差异原因。

芳芳 追问

2026-03-03 00:06

老师，谢谢，兼职会计的外账资料都是我提供的，查看了一个外账，目前预付账款期初数由原来系统导过来的，但是看不到明细了，所以目前税务账往来科目有点混乱，账上有应收账款-其他这样的二级科目，请问这个该怎么处理

芳芳 追问

2026-03-03 00:09

我们同事建议说把外账的期初数导过来形成内账的期初，后面内账按真实的接着做，这个可以吗？该公司存货一直没有进行过盘点，有些特殊的都是走的水路进了老板私账，存货都没有进仓库，直接到了医院，所认盘点存货可能目前不太现实

董孝彬老师 解答

2026-03-03 04:35

您好，好的，上面的4个问题我分开来回答