我们是电商企业，是帮别人销售珠宝，然后从里面抽成，类似中介，属于提供的是服务，货物不是我们的，怎么做账？开么开票呢？

董孝彬老师 解答

2026-03-01 20:09

您好，代销中介，只赚佣金，货不是我们的，用净额法。  
一、做账  
例：客户付款11300，货款10000，佣金1000（含税6%），平台费300（含税6%作成本）。  
1. 收客户款：  
借：银行存款 11300  
贷：其他应付款—商家 11300  

2. 扣佣金确认收入：  
不含税佣金=1000/1.06=943.40，税额=56.60  
借：其他应付款—商家 1000  
贷：主营业务收入 943.40 应交税费—应交增值税（销项税额） 56.60  

3. 付商家余款：  
借：其他应付款—商家 10300  
贷：银行存款 10300  

4. 付平台费：  
不含税=300/1.06=283.02，税额=16.98  
借：销售费用 283.02 应交税费—应交增值税（进项税额） 16.98  
贷：银行存款 300.00  

二、开票  
1. 给商家：开“经纪代理服务*代销服务费”，金额=佣金不含税+税额，税率6%（小规模3%）。  
2. 给客户：一般由商家开商品票；如合同要求你开，需按商品全款开，但做账要改总额法，不建议。

张张 追问

2026-03-01 20:22

里面的其他应付款可以换成应付账款吗？


如果我们的佣金不是按照6%，是按照8%，我们怎么入账呢？

董孝彬老师 解答

2026-03-01 20:26

您好，可以的，只要是欠供应商的钱就行

张张 追问

2026-03-01 20:39

谢谢。如果入外账，开具佣金发票给商家，一般纳税人就得需要开具6%的税率的发票，按照6%去确认收入是吗？
但是实际上是8%的佣金

董孝彬老师 解答

2026-03-01 20:42

您好，外账只按6%确认收入和销项税