老师，我们是一般纳税人，本月销项票，税额20万，一家重要供应商因为他们的原因有税额5万票下个月（3月）才能开票过来，其余进项票的税额8万左右，这个月的话我们暂估入账，企业所得税可以不预交，但是增值税还是要按照暂估前的金额，12万缴纳吗？

一般纳税人公司向供应商采购商品，商品入库，就暂估入账，但是如果发票明年才能开过来，暂估的金额多了，那应该怎么调呢？企业所得税汇算的时候会不会受影响？

答： 您好！你如果在汇算清缴的时候还没有拿到发票的话，你就应该在汇算清缴的时候做调增利润。

一般纳税人企业，公司去年1月份有一笔暂估材料当时分录是这么做了，借：原材料：80000元，贷：应付帐款--暂估80000元。后面只冲了，原材料20000元，那60000元，的原材料，在今年自查企业所得税的时候我已经补利润60000元，交了所得税，我现在想把那个60000元的，应付帐款暂估的冲回，我要怎么做？

答： 借；应付账款-暂估 贷；原材料

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

企业一般纳税人，所得税怎么交增值税所得税都要交吗

答： 你好，一般纳税人是指增值税纳税人的资格，与所得税无关 一般企业增值税与企业所得税都要交！