我们是小规模纳税人，2020年的成本发票供应商2021年1月份才开给我们，那2020年我的成本怎么做？要暂估入账吗，那会不会影响企业所得税？

小张 追问

2021-01-14 17:36

那处理1月份账务的时候需要冲回重新做入库就行了吗？税局允许按照暂估的成本报所得税吗

江老师 解答

2021-01-14 17:38

你这个如果是采购的货物已经销售，成本发票没有到，只能暂估处理。实质重于形式原则。

小张 追问

2021-01-14 17:40

那一月份的账要怎么做

江老师 解答

2021-01-14 17:40

一月份冲销12月的账务处理，再按正确的发票金额入账。

小张 追问

2021-01-14 17:42

冲掉上个月的暂估重新入库吗？需要再结转成本吗

小张 追问

2021-01-14 18:23

那还需要再次结转成本吗？

江老师 解答

2021-01-14 18:41

冲销上月的暂估，重新入库，如果是金额相同，可以不重新结转成本。