请问是这样处理吗？老师

哆啦 追问

2026-02-20 15:54

哦，谢谢老师提醒，但我还是有一个疑问。这10000元是税前利润，利润分配-未分配利润不是指税后利润，净利润吗？净利润应该是10000-（企业所得税10000*5%）=9500，净利润不应该是9500嘛？老师

apple老师 解答

2026-02-20 16:00

你的理解是正确的。
第1步，费用这块 你就按照 上述分录进行调整。


第2步，所得税的部分，  再单独做一笔分录。
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交所得税

哆啦 追问

2026-02-20 16:03

2025年企业所得税汇算清缴的时候，看看一共需要调增多少，需要补缴 多少企业所得税，再做一笔借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交所得税   这个分录，对吗，老师

apple老师 解答

2026-02-20 16:05

对的 ，就是这个逻辑，理解完全正确

哆啦 追问

2026-02-20 16:11

如果2025年暂估了200万的发票，如果2026年5月31号前还没取得发票，这200万是不是全部调增，调出来缴纳企业所得税？老师

apple老师 解答

2026-02-20 16:17

对的，税法上就认发票，没有发票就不能税前扣除，因此，这个200万元在所得税主表上全部做纳税调增。且补交税款。




如果26/7/31这个发票收到了，
在2027年5月31日前所得税汇算时，在所得税主表上做纳税调减200万元，从而少交对应的所得税。




像我说的种情况，财务账上 就不用做分录。

哆啦 追问

2026-02-20 18:48

老师，如果2026年5月31号还没有收到200万的发票，然后做了纳税调增，我会计上账务处理就是：借：应付账款-暂估  200 万     贷：利润分配-未分配利润      200万     假如这200万调增产生了10万元的所得税 ，会计上就是:借：利润分配-未分配利润   10万     贷：应交税费-应交所得税    10万     实际未分配利润就增加了190万。（小企业会计准则下的账务处理）

apple老师 解答

2026-02-20 18:50

对的， 就是这个意思，完全正确

哆啦 追问

2026-02-20 18:57

那未分配利润就增加了190万，如果要拿走这个200万的利润，走股东分红，就要缴纳190万*20%=38万，缴纳38万元的分红个税？老师，是这样的吗？

apple老师 解答

2026-02-20 18:58

对的，如果是 个人股东，那么，他确实要交 20%的分红个税

哆啦 追问

2026-02-20 19:01

如果我不调账，一直挂在应付账款-暂估 200万元，一直挂在哪儿呢，这样就不用缴纳20%的个税了。一旦调到未分配利润那里，就必须要交分红税20%，对吗

apple老师 解答

2026-02-20 19:02

公司决定分红，自然人股东实实在在的要拿钱时，才会交个税，
如果说，利润一直在账上，也不分红， 那么，就不用交个税。

哆啦 追问

2026-02-20 19:05

如果到时注销公司或股权转让，未分配利润金额很大，还是要交税的，对吗？

apple老师 解答

2026-02-20 19:07

对的，这个理解完全正确，
注销公司时，相当于公司在清算，清算后还有剩余，就会分配给股东，此时，自然人股东要交个税的，


股权转让时， 有转让所得，因此，也会涉及到交个税

哆啦 追问

2026-02-20 19:10

清算后还有剩余，就会分配给股东，这个也按20%缴纳个税的吗?老师，会计在账务处理上是不是一直让他挂在应付账款-暂估   那里比较好？

apple老师 解答

2026-02-20 19:15

应该这么理解，
不管放在哪里都行，前提是不要少交 税局的税  那就没问题

哆啦 追问

2026-02-20 19:16

假如这200万做了纳税调增，我不知道是让这200万一直挂在暂估那里比较好，还是调到未分配利润那里比较好呢，老师

apple老师 解答

2026-02-20 19:19

就一直挂在 应付暂估 里 相对较好。

但是，记得每年和老板说一声，让他心里有个数，

哆啦 追问

2026-02-20 19:27

是因为挂在暂估，后期有发票回来了，可以慢慢冲减出来，如果调到未分配利润，就要面临20%的分红个税吗？

apple老师 解答

2026-02-20 19:31

主要考虑有发票回来，慢慢冲销掉 比较合理。
因为业务真实。会计上就是要进入成本的，从而减少利润的，确实公司并没有赚到这个钱。

如果计入未分配利润，就相当于白白增加了利润，不符合业务实质


并不是担心 会交个税。