在做5月份的帐的时候，有利润产生，需要计提企业所得税吗？（因为以前都是亏损的），还是等到季度末（即6月份结帐）时再计提企业所得税？

老江老师 解答

2018-07-10 19:30

你好，计提所得税，是按照累计利润，并考虑以前年度亏损弥后，再计算计提的！

时尚的小伙 追问

2018-07-10 19:39

企业所得税是季报，是不是等到季度末才依照累计利润预提企业所得税，进行预交企业所税，等到年度末的再做统一的汇缴。想问下实操里有没有这方面会计分录？

老江老师 解答

2018-07-10 19:42

这个看公司管理需要，一般按照配比性原则，是按月来计提的，当然，如果公司规模较小，也可以按季度计提。 
分录： 
借 所得税费用 
  贷 应交税费-应交所得税

时尚的小伙 追问

2018-07-10 19:49

好的。还有一个问题，如果在5月份的帐务里有利润产生。计提了企业所得税，借：所得税费用    贷：应交税费-应交所得税。 到了6月份没有收入产生，只有费用，累计利润又成了负数。这样是不是要冲减5月份计提的企业所得税。如果这样的话分录如何做，请指教，谢谢！

老江老师 解答

2018-07-10 19:53

类似于计提坏账准备的方法 
假如没有未弥补亏损，一月份累计利润100，二月份末累计利润-200 
1月份 
借 所得税费用  100*25%=25 
  贷 应交税费   25 
2月份 利润总额变成负数了，不要交所得税，前面累计计提的要冲回 
借 所得税费用  -25 
  贷 应交税费   -25