刘老师，在线吗？刚刚的问题，有个地方，还想咨询下。

西瓜很甜 追问

2026-02-10 21:04

个税系统申报的工资数，按照员工合同工资进行申报。企业实际仅承担了员工的社保、公积金，不支付工资。这种情况，账面按照实际情况入账，所以工资薪金很低。那企业所得税汇算清缴，职工薪酬的地方，计提和支付口径，按照实际情况填写吗？如果差异过大，会不会引起税务预警。  刚刚的老师，建议按照个税系统工资计提，我想了解下，是按照税务系统进行计提，支付按照实际情况填写，这么处理吗？但是这样计提的工资不发放，以后怎么处理？

朴老师 解答

2026-02-10 21:10

你这个业务是社保挂靠的员工吗？

西瓜很甜 追问

2026-02-11 06:54

老师 企业为他们支付公积金和社保 效果和上面您说的类似。工资大概就是每月承担的费用，所以低于当地最低标准。

朴老师 解答

2026-02-11 07:16

那这个最好是做一点工资
可以做两三千，不要只做个人社保的金不然容易有风险

西瓜很甜 追问

2026-02-11 09:09

老师：这种情况，一般人数多少以上，容易引起税务关注？

朴老师 解答

2026-02-11 09:20

只要有就容易被关注

西瓜很甜 追问

2026-02-11 09:26

老师，那您觉得企业汇缴怎么填写？目前税务系统申报合同工资。会计账面，按照承担社保，公积金的工资口径 处理。年报中工资计提 与 支付的数据 按照哪个填写？

朴老师 解答

2026-02-11 09:27

计提的25年的工资都发放了吗

西瓜很甜 追问

2026-02-11 09:49

老师，账上计提是按照实际承担的部分， 这部分有正常支付，不是按照合同工资计提。个税系统是按照合同工资申报的。

朴老师 解答

2026-02-11 09:56

那你计提发放还有申报的要一致