老师，请教一下，以前年度的成本票忘记入账，但税款已抵扣了，现在要怎么做账？会计分录怎么做？

董孝彬老师 解答

2026-02-08 18:27

您好， 企业会计准则，附10000元/25%税率
1. 补记以前年度成本
借：以前年度损益调整 10000    贷：应付账款/银行存款等 10000

2. 调整多交企业所得税
借：应交税费—应交企业所得税 2500     贷：以前年度损益调整 2500

3. 结转科目余额
借：利润分配—未分配利润 7500  贷：以前年度损益调整 7500

4. 若计提盈余公积（按10%例）
借：盈余公积—法定盈余公积 750  贷：利润分配—未分配利润 750

### 小企业会计准则（正确分录）
借：主营业务成本/相关成本费用   A   贷：应付账款/银行存款等  A

税务处理
1. 增值税：无操作，不调账不申报
2. 企业所得税：5年内更正对应年度申报表，追补扣除成本，申请退税/抵减后期税额

轻松的戒指 追问

2026-02-08 18:58

这成本票税当月已抵扣，款项已付了

轻松的戒指 追问

2026-02-08 18:58

但是就是没有入库

轻松的戒指 追问

2026-02-08 18:59

是不是没入库的话，就是库存商品，但这个也没有结转

轻松的戒指 追问

2026-02-08 19:00

像这种情况的话，会计调整分录怎么做？

董孝彬老师 解答

2026-02-08 19:06

您好，先朴库存商品入库，再结转到成本，
上面是企业会计准则的分录

轻松的戒指 追问

2026-02-08 19:07

好的谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-02-08 19:08

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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