2024年会计没有做年终奖的计提，2025年发放年终奖的时候。就入了2025年的费用，2025年度的年终奖。会计做了计提。2026年2月份的时候发放2025年年终奖，这样子就变成了2025年度有两笔年终奖。企业所得税会认可吗？

董孝彬老师 解答

2026-02-08 11:16

您好，企业所得税会认可这两笔年终奖在 2025 年度 进行税前扣除。
税前扣除明细
2024 年年终奖 (金额 A)：于 2025 年 2 月发放，作为 2025 年的工资薪金支出 在 2025 年扣除。
2025 年年终奖 (金额 B)：于 2026 年 2 月发放，因在 2025 年已计提，且在 2026 年 5 月 31 日前发放，可在 2025 年 扣除。
因此，两笔合计 (A+B) 的年终奖均可于 2025 年度在企业所得税前扣除。

哆啦 追问

2026-02-08 12:47

就是说202601月份取得的工资。用的是26年的额度(60000元生计费)，是这样理解吗？

董孝彬老师 解答

2026-02-08 12:48

对的，是这么理解的

哆啦 追问

2026-02-08 12:58

在2026年1月申报个税（60000元生计费），用的也是26年的额度呀

董孝彬老师 解答

2026-02-08 13:05

哪能1个月扣60000，25年这个员工工资小于60000吗

哆啦 追问

2026-02-08 13:17

我不是说一个月扣6万我的意思是说。用的是不是2026年的额度？

董孝彬老师 解答

2026-02-08 13:18

哦，是的，是用的26年额度

哆啦 追问

2026-02-08 13:20

但是，这个所得是在2025年的12月份取得的，属于11月份的工资，12月份发放，1月份申报个人所得税

董孝彬老师 解答

2026-02-08 13:21

您好，看我们申报在哪一个所属期，系统怎么会知道 我们是哪个月工资，只看所属期

哆啦 追问

2026-02-08 13:24

2026年1月份申报的个人所得税，在税务上的所属期不是属于2025年12月份吗？

董孝彬老师 解答

2026-02-08 13:28

对，咱在1.15日前申报是202512所属期，那这个是25年生计费60000额度
上面我理解错您的意思了，对不起