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送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-02-08 08:52

场景 1：货物已在上个月入库（最常见）
步骤 1：本月补差价的核心分录（调整成本 + 进项税）
情况 A：需补付差价（对方少收了钱）
借：原材料 / 库存商品 （差价金额，不含税）
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） （差价 × 适用税率）
贷：银行存款 / 应付账款 （差价含税总额）
情况 B：需退回差价（对方多收了钱）
借：银行存款 / 应收账款 （差价含税总额）
贷：原材料 / 库存商品 （差价金额，不含税）
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） （差价 × 适用税率）
步骤 2：调整上个月的成本结转（若已销售）
如果上个月该货物已对外销售，会影响上个月的主营业务成本，需同步调整：
借：以前年度损益调整 （差价金额）
贷：主营业务成本 （差价金额）
（若为退回差价，分录反向）
步骤 3：结转以前年度损益调整
借：利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
（退回差价则分录反向）
场景 2：货物未入库，仅挂了预付账款
补付差价分录
借：预付账款 （差价含税总额）
贷：银行存款
（后续收到发票时，按正确单价合并冲减预付账款）
退回差价分录
借：银行存款
贷：预付账款 （差价含税总额）

骆旭燕 追问

2026-02-08 08:53

还没开发票，只是暂估入库

朴老师 解答

2026-02-08 08:55

那你就做
借库存商品
贷应付账款暂估

骆旭燕 追问

2026-02-08 08:56

补差价怎么处理

朴老师 解答

2026-02-08 08:57

你卖出去结转成本了吗

骆旭燕 追问

2026-02-08 09:03

入库后期末都是按加权平均单价结转成本，期初有库存100套，本月有销售70套，按加权平均单价结转销售成本，入库肯定有影响到单价

朴老师 解答

2026-02-08 09:04

是的
你按正式入库的来

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