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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-02-07 07:23

您好，1. 分票处理：2025.12.31前纳税义务的3%发票无需处理；2026.01.01后纳税义务的3%发票，全额红冲后重开13%发票。
2. 红冲分录（含税103000元为例）：借：应收账款 -103000，贷：主营业务收入 -100000，贷：应交税费—应交增值税（销项税额） -3000。
3. 含税103000元不变）：不含税收入=103000÷(1+13%)=91150.44，销项税额=91150.44×13%=11849.56。
4. 借：应收账款 103000，贷：主营业务收入 91150.44，贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 11849.56。
5. 与主管税局确认口径，可选更正1-2月所属期申报表，或在当期申报表同步体现红冲与13%蓝字发票数据，备齐情况说明备查。
6. 存量合同签补充协议，新合同约定不含税价+13%税率；全流程取得合规增值税专票并及时认证抵扣。
7. 税负测算：13%一般计税实际税负=当期销项税额-当期可抵扣进项税额。

梦海蓝蓝 追问

2026-02-07 09:12

老师，之前公司都是按开票确认收入，如果按您的说法进行调整，需要交滞纳金吗？

梦海蓝蓝 追问

2026-02-07 09:13

调整的话只能按无票收入调整到25年12月，以前没有申报过无票收入，是不是会带来新的风险

梦海蓝蓝 追问

2026-02-07 09:15

沙石一般取不到专票，在中间在成立个公司，专门采购沙石可不可行

董孝彬老师 解答

2026-02-07 09:18

您好，上面的问题我分开来回答哦

梦海蓝蓝 追问

2026-02-07 09:26

这种增值税纳税义务发生时间是客户签收？

董孝彬老师 解答

2026-02-07 09:29

您好，不是的，这个是看情况 

梦海蓝蓝 追问

2026-02-07 09:31

肯定是后面才开票

梦海蓝蓝 追问

2026-02-07 09:31

老师，上面回复的纳税义务时间是按新增值税规定吗？

董孝彬老师 解答

2026-02-07 09:37

您好，是的，这个就是按新增值 税法规定回答的

梦海蓝蓝 追问

2026-02-07 09:41

好的，老师

董孝彬老师 解答

2026-02-07 10:18

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
  希望以上回复能帮助到您，感谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～

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