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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-02-07 07:17

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-02-07 07:24

您好，根据新规，自2026年1月1日起，商品混凝土销售统一适用13%税率，不再适用3%简易计税。针对您1-2月已按3%开票的情况，需先根据发货/签收日期或合同约定付款日判断纳税义务发生时间：2025年12月31日前发生可保留3%发票，2026年1月1日后发生则必须红冲重开。对于需重开的发票，先红冲原3%发票，分录为借：应收账款-103000，贷：主营业务收入-100000，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）-3000；再按13%重开，含税价103000元时，不含税收入=103000÷(1+13%)≈91150.44元，销项税额=103000-91150.44≈11849.56元，分录为借：应收账款103000，贷：主营业务收入91150.44，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11849.56。

原3%简易计税税负=103000÷(1+3%)×3%=3000元，现13%一般计税税负=11849.56-X（X为进项税），需按实际进项重新测算。同时梳理合同区分存量与新合同，主动沟通客户说明其进项抵扣增加，争取补充协议调整含税单价，新合同明确“不含税价+13%税率”及调价机制。

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你好！ 一般纳税人，商品混凝土可以按简易征收率3%。
2022-01-22 02:55:26
一般纳税人，商品混凝土简易征收率3%
2020-04-30 15:35:10
可以的，可以这么做的
2023-08-02 19:25:39
你好商贸企业不可以的，要按照13%
2022-01-04 16:53:41
你好!国家税务总局关于商品混凝土实行简易办法征收增值税问题的通知》（国税发〔2000〕37号）规定的商品混凝土，仅限于以水泥产品为原料生产的水泥混凝土，不包括以沥青等其他材料制成的混凝土。对于沥青混凝土等其他商品混凝土，应统一按照适用税率征收增值税。
2017-11-13 10:46:35
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