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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-02-07 07:17

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-02-07 07:24

您好，根据新规，自2026年1月1日起，商品混凝土销售统一适用13%税率，不再适用3%简易计税。针对您1-2月已按3%开票的情况，需先根据发货/签收日期或合同约定付款日判断纳税义务发生时间：2025年12月31日前发生可保留3%发票，2026年1月1日后发生则必须红冲重开。对于需重开的发票，先红冲原3%发票，分录为借：应收账款-103000，贷：主营业务收入-100000，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）-3000；再按13%重开，含税价103000元时，不含税收入=103000÷(1+13%)≈91150.44元，销项税额=103000-91150.44≈11849.56元，分录为借：应收账款103000，贷：主营业务收入91150.44，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11849.56。

原3%简易计税税负=103000÷(1+3%)×3%=3000元，现13%一般计税税负=11849.56-X（X为进项税），需按实际进项重新测算。同时梳理合同区分存量与新合同，主动沟通客户说明其进项抵扣增加，争取补充协议调整含税单价，新合同明确“不含税价+13%税率”及调价机制。

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相关问题讨论
你好！ 一般纳税人，商品混凝土可以按简易征收率3%。
2022-01-22 02:55:26
 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
2026-02-07 07:17:04
您好，1. 分票处理：2025.12.31前纳税义务的3%发票无需处理；2026.01.01后纳税义务的3%发票，全额红冲后重开13%发票。 2. 红冲分录（含税103000元为例）：借：应收账款 -103000，贷：主营业务收入 -100000，贷：应交税费—应交增值税（销项税额） -3000。 3. 含税103000元不变）：不含税收入=103000÷(1%2B13%)=91150.44，销项税额=91150.44×13%=11849.56。 4. 借：应收账款 103000，贷：主营业务收入 91150.44，贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 11849.56。 5. 与主管税局确认口径，可选更正1-2月所属期申报表，或在当期申报表同步体现红冲与13%蓝字发票数据，备齐情况说明备查。 6. 存量合同签补充协议，新合同约定不含税价%2B13%税率；全流程取得合规增值税专票并及时认证抵扣。 7. 税负测算：13%一般计税实际税负=当期销项税额-当期可抵扣进项税额。
2026-02-07 07:23:52
可以的，可以这么做的
2023-08-02 19:25:39
你好商贸企业不可以的，要按照13%
2022-01-04 16:53:41
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