@朴老师 您在线吗？有个问题想咨询。

西瓜很甜 追问

2026-02-04 10:56

合伙企业当年产生应纳税所得额，按协议规定，合伙企业承担自然出资人预缴税款。


借：利润分配-应付普通股股利
贷：应付股利


借：应付股利
贷：应交税费-应缴个人所得税
贷：银行存款


支付代扣缴税金时：
借：应交税费-应缴个人所得税
贷：银行存款

朴老师 解答

2026-02-04 10:57

你的问题是什么呢

西瓜很甜 追问

2026-02-04 10:57

老师，这样会计处理对吗？需要引用：应付股利吗？合伙企业没有分配，但是当面有应纳税所得额。另外，税款是企业财务人员垫付的。

朴老师 解答

2026-02-04 10:59

分录错误，问题：合伙企业无 “普通股股利” 科目，且个税由企业承担的账务处理未体现税后利润分配和个税代垫 / 承担的本质，以下是合规分录（分企业代垫个税、企业承担个税两种常见情形，按需选择）：
合伙企业对自然人合伙人的利润分配，需先计提应代扣的个税，再进行利润分配；个税属于合伙人个人义务，企业仅为代扣代缴方，分录需区分 “代垫（后续可向合伙人收回）” 和 “承担（企业承担，不得税前扣除）”。
情形 1：企业代垫个税（后续可向合伙人收回，最合规）
结转合伙企业本年应分配利润
借：利润分配 - 未分配利润
贷：应付利润 - 自然人合伙人
计提应代扣代缴的个税
借：应付利润 - 自然人合伙人
贷：应交税费 - 应交个人所得税
支付利润（扣减代垫个税）
借：应付利润 - 自然人合伙人
贷：银行存款
实际缴纳个税
借：应交税费 - 应交个人所得税
贷：银行存款
情形 2：企业承担个税（协议约定企业承担，个税计入营业外支出，汇算调增）
结转本年应分配利润（按税后净额 + 承担的个税合计计提）
借：利润分配 - 未分配利润
贷：应付利润 - 自然人合伙人
计提应代扣个税（企业承担，计入营业外支出）
借：营业外支出 - 承担个人所得税
贷：应交税费 - 应交个人所得税
支付合伙人利润（全额支付，无扣款）
借：应付利润 - 自然人合伙人
贷：银行存款
实际缴纳个税
借：应交税费 - 应交个人所得税
贷：银行存款