2023年8月购入固定资产，当月全额付100万，当月投入使用，8月已入账固定资产100万，9月取得发票70万，9月按100万开始计提折旧，现在2026年2月还差30万发票未取得，需不需要调账 税务上怎么处理 ？

qzuser 追问

2026-02-02 22:00

是对23-24年的企业所得税进行更正吗

Fenny老师 解答

2026-02-02 22:02

这个属于23-24期间的费用，需要更正所属期的申报表。

qzuser 追问

2026-02-02 22:05

老师 如果26年5月31日前收到30万发票呢？

Fenny老师 解答

2026-02-02 22:07

25年对应的费用能扣除，同时前期调增的费用在25年调减。

qzuser 追问

2026-02-02 22:11

就是收没收到票 我都得先去更正23-24年的企业所得税表吗？老师

Fenny老师 解答

2026-02-02 22:16

老师想了一下，你这个如果在税局查到之前取得发票，且支出真实。也不用去更改当期申报表。

qzuser 追问

2026-02-02 22:19

就是如果26年汇算清缴前取回发票 贴在23年8月那张凭证后面 就什么都不用调整了对吗

Fenny老师 解答

2026-02-02 22:20

是的，可以的，税局没有查到前取得发票可以。

qzuser 追问

2026-02-02 22:21

好的好的 感谢老师的耐心解答！

Fenny老师 解答

2026-02-02 22:26

好的，同学不客气的。