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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-01-29 19:09

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-29 19:14

您好，会员卡充值与使用凭证处理： 
一、客户充值时```
借：银行存款 1000    贷：预收账款 1000
```

二、客户消费时（假设增值税税率13%）```
借：预收账款 1000    贷：主营业务收入 884.96        应交税费-应交增值税（销项税额）115.04
```

金额计算：
不含税收入=1000/1.13=884.96
销项税额=1000-884.96=115.04
校验：884.96+115.04=1000，借贷相等。

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借：现金 1000销售费用100 贷：其他应付款1100
2017-04-15 19:53:00
你好！充值在预收账款，消费确认收入
2016-10-19 10:10:39
您好！赠送的时候不用单独的做分录。
2017-03-07 17:37:25
如果会员卡有充值，可以消费的，以后消费要确认收入，赠送环节计入销售费用 如果只是免费办卡，直接计入销售费用
2016-03-29 14:41:32
按照公户的收入来做就可以了，充值的做预收款
2019-12-18 12:04:24
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