一般纳税人不动产租赁不是10号文件新出还是按5吗,然后1月份已经开票，2月红冲，那么一月份账结转租金按5做了，一月份申报按3申报，这样的话应交税费账上挂两个点未付，到2月份做平可以吗

shining 追问

2026-02-02 11:55

就是还有附加税不知道会不会有差异出来

朴老师 解答

2026-02-02 11:57

会产生附加税差异，附加税随增值税计税，1 月少缴 2% 增值税对应附加税也少提，2 月补增值税时同步补提并申报缴纳对应附加税即可。

shining 追问

2026-02-02 12:08

不是账上不用补，我账是按租金进来5个点价税分离的，就是申报一月少申报2个点及附加税，相当于票和账一月份是差异，2月就平了

朴老师 解答

2026-02-02 12:10

明白，账上本就按 5% 价税分离做对了，只是 1 月开票 3%、申报也按 3%，导致票和申报少了 2% 增值税及附加税，账上无错不用补分录，2 月红冲错票重开 5% 票后，申报时冲减 3%、申报 5%，补缴 2% 增值税及附加税，票、账、申报就全部平了。

shining 追问

2026-02-02 12:16

对的，就是这意思，没问题我就这样了，谢谢老师

朴老师 解答

2026-02-02 12:19

满意请给五星好评，谢谢