老师，生产型企业，有部分是国外客户提供的物料，以报关进口的方式进来，加上国内采购一些物料，一起生产加工后再出口。请问老师 1、这个账该如何做 2、出口退税申请时需要上传哪些对应资料 3、平时备查的资料和申请时的资料是一样的吗 4、首单退税时，如果公司一地址多有什么影响 5、2024年就开始出口，到目前都没退税，还能申请退税吗，有时效要求吗

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-26 07:11

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-26 07:19

您好，1. 若进口料件已缴税：借原材料—进料加工1000应交税费—应交增值税(进项税额)130贷银行存款1130；借原材料2000应交税费—应交增值税(进项税额)260贷应付账款2260；借生产成本3000贷原材料—进料加工1000原材料2000；借库存商品3000贷生产成本3000；借应收外汇账款32500贷主营业务收入—出口32500；借主营业务成本3000贷库存商品3000；借主营业务成本975贷应交税费—应交增值税(进项税额转出)975；借应收出口退税款X应交税费—应交增值税(出口抵减内销应纳税额)Y贷应交税费—应交增值税(出口退税)3250；借银行存款X贷应收出口退税款X；其中X=min(期末留抵税额−32500×(13%-10%),32500×10%)=min(期末留抵−975,3250)，Y=3250−X。
2. 必传：出口货物报关单（退税联）、出口发票、免抵退税申报汇总表、生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表、收汇凭证、进料加工核销资料；依情形传：海关进口增值税专用缴款书（非保税已缴税时）、代理协议（双委托时）。
3. 不一样。
4. 首单100%实地核查；缺厂房产权/租赁合同、近3个月水电发票、生产人员社保凭证、设备铭牌照片中任一，不予受理。
5. 能申请，但须在出口之日次月起至次年4月30日前申报；逾期不得退税，仅能免税。

地平线上追问

2026-01-26 08:44

老师，第二点中的，进料加工核销资料是指什么？

出口退税备查资料平时需要收集留存哪些呢，是电子档还是打印出来?

一个地址上注册了老板的好几家公司，只有其他一家申请出口，这样首单查验是通不过的吗？

2024年的现在只能申请免税了，这个是一定要申请的吗，也是需要提供跟出口一样的资料吗？

2025年出口的产品，要在今年4月份前申报才可以，首单一般可以申报几票出口退税单呢，原来一直没有开过出口发票，在2025.12一次性确认了收入并申报过

董孝彬老师解答

2026-01-26 08:49

您好，好的，这里的几个问题我分开来回答

地平线上追问

2026-01-26 10:06

老师，刚才查了下之前的账套，进口产品征税性质是一般征税，一直有缴纳增值税，这种就不需要核销了吧，正常按作来料库存物料就可以了？以后出口报关单，如果太多的话，还是去掉运杂费等，确认收入在增值税申报表中填写，不用开具普通发票，也是可以的吗，这种方式和对应每份报关单开具普通发票，备注清楚，有什么区别或好坏之分？

董孝彬老师解答

2026-01-26 10:17

您好，好的，这里的问题我分开来回答