老师，请问我们是生产企业，做本月出口退税的时候，5月份出口12032美元，但是本月收汇只收了9000，对应扣除的3032美元对方客户说是质量问题，请问我们申请退税的时候怎么做？

朴老师

职称：会计师

2024-09-07 13:55

一、确定可退税金额
对于已收汇的 9000 美元对应的货物部分：
按照正常的出口退税流程，根据这部分货物的出口报关单、增值税专用发票等凭证，计算可退税金额。假设退税率为 r，则这部分可退税金额为 9000×（出口货物适用税率 - r）。
对于因质量问题未收汇的 3032 美元对应的货物部分：
由于客户提出质量问题且未收汇，这部分货物暂时不能申请退税。
二、申报退税及后续处理
在申报出口退税时：
仅申报已收汇的 9000 美元对应的货物退税金额，将相关出口报关单、增值税专用发票、收汇水单等凭证提交给税务部门进行审核。
对于未收汇的 3032 美元对应的货物：
应与客户积极沟通解决质量问题。如果能够通过协商解决质量问题并最终收回货款，可以在后续收汇后再申请这部分货物的退税。
如果无法解决质量问题，可能需要根据具体情况进行税务处理调整，如冲减出口销售收入等。

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