上个月税多，没交完，等到下次交，但是有滞纳金105元，等我下次去交滞纳金时，完税证明上就是增值税-商业100，增值税-滞纳金5元，这种我该直接全部计入营业外支出？还是借应交税费-应交增值税（税金） 100 营业外支出（罚款、滞纳金）5贷银行存款105？

同舟之情 追问

2018-07-10 11:40

不用计提那个应交税费哈

邹老师 解答

2018-07-10 11:44

你好，你之前没有做收入，应交税费的分录吗

同舟之情 追问

2018-07-10 11:47

这105按理说是滞纳金，只是交了105后打完税证明。完税证明上面又是这样写的：增值税-商业100，增值税-滞纳金5元。我就不知道究竟该怎么做账了

邹老师 解答

2018-07-10 11:48

你好，如果全部是滞纳金就计入营业外支出105 
如果是增值税100，滞纳金是 5就是   借；应交税费——应交增值税 100 营业外支出 5 贷；银行存款 105

同舟之情 追问

2018-07-10 11:51

意思是不用管完税证明上的明细吗

邹老师 解答

2018-07-10 11:51

你好，你需要根据你单位实际情况确认，到底增值税是100，滞纳金是5 
还是全部是滞纳金，然后做相应分录才是的

同舟之情 追问

2018-07-10 12:02

究竟是根据完税证明上面做账还是根据实际情况？

邹老师 解答

2018-07-10 12:22

你好，根据实际情况确定计入相关科目金额