老师，我们是建筑公司，在建工程有余额，但工程已经完工了，没有开发票确认收入，2024年错把在建工程转固定资产，并计提折旧了，我现在的处理是不是这样？在2025年红冲转固定资产这笔分录，然后改2024年汇算清缴表把多计提的折旧调增，其他都不用再改

墨 追问

2026-01-23 18:29

直接冲那笔转固定资产的分录可以吗？2025年还没结账可以直接删除计提的折旧，然后2024年12月把固定资产卡片做清理，我想问下2024年汇算清缴表需要改哪些，固定资产表还是照样填吗？还有这么改的话2024年是否需要补交房产税

郭老师 解答

2026-01-23 18:31

第一个问题可以
第二个问题你没有结账，可以删除集体的折旧，那你一到十二月份的财务报表和所得税申报表都要修改
第三个问题，2024年会放青椒，需要纳税调整调整的是105080这个表格，税收金额需要减去红冲的折旧的金额
第四个问题，这个不需要交房产税也不是给别人施工

墨 追问

2026-01-23 18:40

税收金额是填第5列的税收折旧摊销额吗？是给别人施工的，只是对方没结款，所以没开发票，当时入固定资产了，填资产房屋建筑数据后，报税提示应该要报房产税，我考虑的是，2024年入错到固定资产，但是2025年才去更正，这样的话税局会不会要让交2024年的房产税呢

郭老师 解答

2026-01-23 18:42

税收金额你要减少你红冲的2024年度的折旧
之前的资产计税基础这里面的原值也减少


这不是你们自己的房屋不用交

墨 追问

2026-01-23 19:04

我明白要减少红冲2024年的折旧，是填在第5列这里吧？资产折旧是要减掉这个不该入固定资产的金额吧？假如一直入固定资产那是不是就得交房产税了呢

郭老师 解答

2026-01-23 19:05

第一列的你不能减去，因为你当时已经做了固定资产
你帐上有这个，实际这个房屋也没有过户到你单位，这个不需要交

墨 追问

2026-01-23 19:18

意思是资产折旧表这里，资产原值第1要填原来账上的，然后第4这里资产要减掉不该入固定资产的这个金额，然后第2和第5也是这样对吧

郭老师 解答

2026-01-23 19:21

第二列是你帐上折旧的金额得填写
第五列是什么？
就是资产计税基础和税收折旧金额不要填写

墨 追问

2026-01-23 19:25

您再确认一下，哪列怎么调

郭老师 解答

2026-01-23 19:28

你好，之前的都不变，第四列是0，第五列是0