2025年9月预付了2025年9月至2026年2月的房租，押金4620元，账务处理： 借：预付-房租 8800 应交税费-进项税额（待认证）440 其他应收款 4620 贷：银行存款 13860 9-11月每月摊销房1466.67 借：管理费用-租赁 1466.67 贷：预付账款 1466.67 2025年12月底提前结束租赁，12月底物业红冲了之前开的发票，并重新开具了9-12月发票租金6008.6，税额300.43，并退回押金4620元及1-2月租金2930.97，合计退款7550.97元，老师，帮我看看上述事项如何做账？我做的账不平

叶子 追问

2026-01-13 16:40

老师，我的分录就是这样，如图1 ，但是做完账预付账款里怎么还有余额，管理费用里余额也不对呢

朴老师 解答

2026-01-13 16:43

你预付账款冲完了吗

朴老师 解答

2026-01-13 16:45

冲销时没彻底清理原预付 / 摊销的余额，且退款与预付的勾稽没对齐。以下是修正后的完整分录（对应你的凭证，把余额平掉）：
1. 补做 “冲销原待认证进项税” 的分录（你之前没做）
借：应交税费 - 进项税额（待认证） -440
贷：预付账款 - 房租 -440
2. 调整 “冲销 9-11 月摊销” 的分录（你之前的金额是 4400.01，实际 9-11 月摊销总额是 1466.67×3=4400.01，需确保管理费用和预付的冲销一致）
借：管理费用 - 租赁 -4400.01
贷：预付账款 - 房租 -4400.01
3. 调整 “红冲原预付房租” 的分录（原预付房租是 8800，需彻底冲平）
借：预付账款 - 房租 -8800
贷：银行存款 -8800
4. 调整 “确认 9-12 月新发票” 的分录（新发票租金 6008.6 + 税额 300.43=6309.03）
借：管理费用 - 租赁 6008.6
应交税费 - 进项税额 300.43
贷：预付账款 - 房租 6309.03
5. 调整 “收到退款” 的分录（退款 7550.97 = 押金 4620+1-2 月租金 2930.97）
借：银行存款 7550.97
预付账款 - 房租 2930.97（冲原多付的 1-2 月租金）
贷：其他应收款 - 押金 4620
预付账款 - 房租 5861.94（把预付的余额彻底冲平）

叶子 追问

2026-01-13 16:46

之前摊销了3个月，已经全部冲了

朴老师 解答

2026-01-13 16:46

你看我先给你的分录

叶子 追问

2026-01-13 17:06

老师，已按照您的指导修改了，但是预付贷方仍有8800元余额，管理费用-房租借方有1608.59元余额

朴老师 解答

2026-01-13 17:15

你做
借银行
贷预付账款了吗？

叶子 追问

2026-01-13 17:17

没有，不明白为什么还要做一笔，借银行，贷预付账款呢？

朴老师 解答

2026-01-13 17:20

上面我给你写了这个分录了
我写的负数的
你是不是做的不对
我写的
借预付账款负数
贷银行存款负数

叶子 追问

2026-01-13 17:28

老师，您是说的这笔吗？

朴老师 解答

2026-01-13 17:32

对的，这个你做了还是有余额吗

叶子 追问

2026-01-13 17:38

预付贷方有8800元余额，账上银行存款余额比银行存款明细表多了8800元，不知道问题出在哪

朴老师 解答

2026-01-13 17:42

你是不是做重复了？你做
借预付账款
贷银行存款
这样就没有了

叶子 追问

2026-01-13 17:48

老师，我的凭证是这样的，只有一笔金额跟8800金额有关的凭证，您看下

朴老师 解答

2026-01-13 17:54

你的预付账款并没有全部红冲

最好的办法就是红冲全部的分录
然后重新按新开的发票来做

叶子 追问

2026-01-13 18:02

现在就是全部红冲，然后重新开的发票来做的，但是预付和银行存款这数据差了8800

朴老师 解答

2026-01-13 18:06

直接按新发票每月计入费用科目就可以
这样怎么会有差额呢？
你去检查一下你红冲的分录
看看都对吗？

叶子 追问

2026-01-13 18:20

1. 处理红票：冲销原预付房租
借：预付账款 - 房租 -8800 
贷：银行存款 -8800
2. 确认 9-12 月实际租金（新发票金额 6008.6+300.43=6309.03）
借：管理费用 - 租赁 6008.6
应交税费 - 应交增值税（进项税额）300.43
贷：预付账款 - 房租 6309.03
3. 收到退款（押金 4620+1-2 月租金 2930.97=7550.97）
借：银行存款 7550.97
贷：预付账款 - 房租 2930.97（冲销原多付的 1-2 月租金）
其他应收款 - 押金 4620
4. 冲销 2025 年 9-11 月已摊销的房租
借：管理费用 - 租赁 -4400.01
贷：预付账款 - 房租 -4400.01
5.冲销原预付房租待认证进项税
借：应交税费 - 进项税额（待认证） -440
贷：预付账款  -440
老师，这是我做的所有分录

朴老师 解答

2026-01-13 18:25

你八千八里面不包含2930.97吗？