老师好，请问12出口当月做了申报退税，税款是26年1月收到，请问12月要做以下会计分录吗？12月我忘了做这笔，我们是小微企业，是否可以在1月账补做这笔？谢谢。

寒冷的服饰 追问

2026-01-18 11:09

按正规处理是要放在12月做对吗？如3和4行不做，应交增值税-出口退税，还有待抵扣就不平。

apple老师 解答

2026-01-18 11:29

对的 
正常处理在12月，但是，有时候不到次月是不会知道要有多少退税额的。而且最终要的就是不 影响损益。做到退税当月  也没有问题

apple老师 解答

2026-01-18 11:30

会计准则，没有规定每个3级科目余额都为0啊。

就是要正常显示在上面才是正确的

apple老师 解答

2026-01-18 11:32

只要2级科目最终合计数平了，或者说 和税局比对结果一样就行


是 实务中，有的实操老师 非得按照 把3级科目余额给调平的方式去授课的，本身就是不符合准则规定的

寒冷的服饰 追问

2026-01-18 11:32

应交税费-应交增值税-出口退税是参与当期应交多少增值税计算吗？

寒冷的服饰 追问

2026-01-18 11:35

如果我12月按上图做1行和2行分录，2行分录会使我当期少交增值税吗？

apple老师 解答

2026-01-18 11:38

对的，要参与的当期应交增值税的计算的

apple老师 解答

2026-01-18 11:39

是增加当期多交税，不是少交税，

寒冷的服饰 追问

2026-01-18 11:57

那这样就不太对了，个人觉得还是等实际收到款做更好。除非我按上图分录做，把出口退税分录冲平，这样增值税才能按正常交。您看是这样吗？

apple老师 解答

2026-01-18 11:59

实际收到款当月做，确实是更准确，

apple老师 解答

2026-01-18 12:01

至于交税的话，
是按照 
【销项➕出口退税 —进项—上期留底】去算，

和你是否要冲平 那个出口退税会计科目没有关系

寒冷的服饰 追问

2026-01-18 12:06

不冲平，当月有出口退税，它参与计算了增值税多交？

寒冷的服饰 追问

2026-01-18 12:07

因为漏做了，不知道一月补做会有什么税务风险？

apple老师 解答

2026-01-18 12:25

1月做 没有任何税务风险

apple老师 解答

2026-01-18 12:30

当月要交的税，是和你的  增值税申报表的各项有关系。不是你的财务账的各个应交增值税的会计科目有关，  你可以先填写申报表再冲账，就知道 到底交税时，会不会和你的出口退税有关了