老师，我们公司是旅游公司（景区），承包给B公司经营研学。和对方签的合同是承包金50万元、保证金20万元，当对方收入达到500万元以后我们公司要分成10%，所以对方公司的所有收入流水都从我们公司经过。划重点：因为现在公司要进行绩效考核，领导为了收入达标把对方公司的收入算成我们公司的收入。我当时的分录是这样做的：1、当时做的代收：借：银行存款 2015042.01元 贷：其他应付款～B公司 2015042.01元。2、扣除50万保证金 借：其他应收款70万 其他应付款： 36万 贷：研学收入 49.51万 税0.49万 其他应付款：56万，代付:借：其他应付款～B公司1812042.01 贷：银行存款 1812042.01。问题：我现在要怎么进行调帐才能把以前的冲掉，重新把对方公司打进来的钱算收入，我已经做了50万的收入了。把付给对方的钱算成我们公司的成本。（对方公司不开发票，领导忽略不计）

董孝彬老师 解答

2026-01-20 23:13

您好，1、冲销原账必须用红字（负金额），不能直接照抄原分录。  
2、学校总款2015042.01元是代收，不能全额作收入；承包金500000元已在拆分中，不再单独记收入。  
3、价税分离按题中税0.49万对应收入49.51万的比例：税率=0.49万÷(49.51万+0.49万)=0.49万÷50万=0.0098（即约1%），承包金收入=50万-0.49万=49.51万，税=0.49万。  
4、保证金是你收B公司的钱，应贷其他应付款—保证金200000，不是借其他应收款。 
5、付B公司净额=2015042.01-500000-200000=1315042.01（题中未提分成，按未达500万计算）。  
6、冲销原错误（红字）：  
借：银行存款 -2015042.01  贷：其他应付款—B公司 -2015042.01  
借：其他应收款—B公司 -700000  借：其他应付款—B公司 -360000  贷：主营业务收入 -495100  贷：应交税费 -4900  贷：其他应付款—B公司 -560000  
借：其他应付款—B公司 -1812042.01  贷：银行存款 -1812042.01  

7、重记正确分录：  
收学校款：借：银行存款 2015042.01  贷：其他应付款—B公司 2015042.01  
确认承包金收入及税：借：其他应付款—B公司 500000  贷：主营业务收入 495100  贷：应交税费 4900  
扣保证金：借：其他应付款—B公司 200000  贷：其他应付款—保证金 200000  
付B公司：借：其他应付款—B公司 1315042.01  贷：银行存款 1315042.01