适用小企业会计准则的企业，如果在汇算清缴的结束的时候，上一年度暂估成本的发票还未收到，这笔账务如何处理？会计凭证如何做？

听雨 追问

2026-01-18 21:17

发票在汇算清缴之后收到的呢？凭证怎么做？

apple老师 解答

2026-01-18 21:32

汇算后收到时，
先红冲
借 库存商品
袋 应付暂估

再按照正确的做
借 库存商品
应交税费应交增值税进项税额 
袋应付账款


如果不能抵扣。就全额计入库存商品

apple老师 解答

2026-01-18 21:32

税务方面。27年汇算时做 纳税调减

听雨 追问

2026-01-18 21:56

现在是不是有政策，对适用小企业会计准则的企业，发现以前年度的差错更正，不追溯调整，直接计入当期损益？

apple老师 解答

2026-01-18 22:00

对的 会计准则确实如此，但是。税法上还是不认可