老师，出口转内销了，所得税申报表中自营出口是否要报？

Angel 追问

2026-01-16 20:54

季所得税表中需填到自营出口中？

朴老师 解答

2026-01-16 20:56

要填。季度所得税表（A类）中，先在附报事项勾选“发生了自营出口业务”，再在“自营出口收入”栏填该笔业务的原出口收入，转内销部分按内销规则计入营业收入，不重复填出口收入；退运转内销的，先冲减原出口收入再确认内销收入 。

Angel 追问

2026-01-16 21:13

转内销了就不需要自营出口填？

朴老师 解答

2026-01-16 21:29

1. 所得税表：先在“自营出口收入”栏填原出口收入，转内销部分按内销计入营业收入，不重复填出口收入；退运转内销先冲减原出口收入再确认内销收入。
2. 增值税表：转内销后不再填“免抵退出口销售额”，改按内销在应税销售额栏填报并计提销项，需开具《出口转内销证明》的按规定办理 。
3. 季度申报：附报事项勾选“发生自营出口业务”，据实填报对应栏次，确保业务全貌完整呈现。

Angel 追问

2026-01-16 21:30

出口不退税需在自营出口中填？

朴老师 解答

2026-01-16 21:35

要填。所得税申报无论是否退税，自营出口收入都需填报；增值税申报按政策区分：免税不退税填免税销售额，视同内销征税填应税销售额。