老师早上好！请问一下我的财务软件上第四季度的所得税费用是自动生成的，和我电子税务局上申报的时候不一致，我现在咋也搞不懂这个所得税是怎么算的，恳请老师您能给详细解读一下？

武燕 追问

2026-01-16 10:22

谢谢老师，您的解答非常专业，我已清楚。还想问一下法定盈余公积的提取是怎样计算的？请您给我指导一下

家权老师 解答

2026-01-16 10:30

计提盈余公积

本年净利润先弥利润分配-未分配利润亏损，有利润再按10%计提
借：利润分配——计提法定盈余公积
                          贷：盈余公积——法定盈余公积
结转计提的盈余公积
借：利润分配-未分配利润
 贷：利润分配——计提法定盈余公积
            法定盈余公积是按10%计提，到达注册资本50%以后可以不再计提。

武燕 追问

2026-01-16 10:38

老师：弥补以前年度亏损是按我账面的亏损还是按汇算清缴的年度亏损？

家权老师 解答

2026-01-16 10:42

不是，先弥利润分配-未分配利润的亏损

武燕 追问

2026-01-16 10:46

这个利润分配-未分配利润的亏损是上年度累计亏损的金额是吗？还是没明白

家权老师 解答

2026-01-16 10:48

意思是利润分配-未分配利润是负数，就要先弥补

武燕 追问

2026-01-16 10:51

老师：这样哈，我结转完本季度的所有成本费用后，利润表年度累计净利润显示正数110，资产负债表显示未分配利润60，因为去年亏损了50，那我按60这个基数提前法定盈余公积对吗？

家权老师 解答

2026-01-16 10:54

是的，就是按60这个基数提前法定盈余公积