老师，你好！a公司租赁b房产公司的场地，分成很多个小吃档口，分租给各个小吃店。 请问 1、a公司25年四季度收到小吃店的租金，a公司不给小吃店开具发票，做不开票收入，按3%还是5%交增值税？ 2、a公司在8月份收到合同约定的一年的租金，实际小吃店开业是25.12月到26.11月，增值税申报的时间应该在什么时候申报？ 3、a公司代收小吃店水电费，再统一支付给物业费用，物业给a公司开具水电发票，a公司收到的水电费，是否需要申报增值税收入？做账是计入其他业务收入吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-15 21:29

您好，1. 小规模纳税人转租不动产，2025年应纳增值税＝含税租金收入÷(1+5%)×5%。
2026年1月1日后，征收率调整为3%，且适用减按1%政策，则应纳增值税＝含税租金收入÷(1+1%)×1%。

2. A公司为小规模纳税人，通常按季申报。8月收到租金，属第三季度收入，应在10月申报期内申报；若为按月申报纳税人，则在9月申报期申报。

3. 若物业仅向A公司开具水电费发票，即使A公司未加价，也视为转售行为，需缴纳增值税。
应纳增值税＝代收水电费金额÷(1+3%)×3%（或适用1%）。
借：银行存款  贷：其他业务收入  应交税费——应交增值税

只有当物业直接向各小吃店开具发票，A公司仅代收款项时，才不缴税：
借：银行存款  贷：其他应付款——代收水电费
借：其他应付款——代收水电费  贷：银行存款

阿毛???? 追问

2026-01-15 21:36

老师，a公司9月份没有申报，怎么办呢？

阿毛???? 追问

2026-01-15 21:37

老师，a公司是小规模。10月份，没有进行申报。

阿毛???? 追问

2026-01-15 21:39

老师，假如房租费一年12万元，10月份应该申报多少？  实际上房租应该是25.12月到26年11月的

董孝彬老师 解答

2026-01-15 21:43

您好，租赁期从12月起，不影响8月的纳税义务

阿毛???? 追问

2026-01-15 21:45

老师，一下把一年的租金收入都申报了吗？

阿毛???? 追问

2026-01-15 21:46

补报的话，也是一季度30万以下免税吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-15 21:54

您好，我们不免税的，合并当季的收入

阿毛???? 追问

2026-01-16 06:47

谢谢老师！

董孝彬老师 解答

2026-01-16 06:49

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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