老师我我公司7月份出口的货物在26年的1月份开具了增值税的普通发票。现在12月份做账的时候我确认未开票收入。12月份应该还有一个就是进项税额转出。12月的留抵税额=内销的进项+外销的进项—内销的项—进项税额转出。那我1月份（所属期是12月）也就是这个月不申报免抵退，1月份没出口，只有内销。等到2月份15号前申报1月份税时，再申报免抵退。那这时候的留底税额变小了。（2月份肯定销项大于进项。）假设两个月留底税额都<申报的免抵退税额。那我延迟到申报，是不是有点亏啊

apple老师 解答

2026-01-15 21:10

如果说退税金额不大的话，
1月报或者2月报  区别不大。

秦冬梅 追问

2026-01-15 21:33

那1月的期末留抵跟12月的期末留抵不一样啊因为1月是内销话他肯定是销项大于进项那就1月份就抵消掉了一点12月份的留底，所以说1月份的留抵没有12月份的大，那1月份申报退税的时候那他参考的留抵税额就变小了嗯那这样退的钱就退少了嘛是吧？

apple老师 解答

2026-01-15 21:36

对的。理解完全正确

秦冬梅 追问

2026-01-15 21:37

还有可能1月份内销大，可能留底都没了，退税额就是0了

apple老师 解答

2026-01-15 21:37

如果12月退了，那么，1月会交更多的税

秦冬梅 追问

2026-01-15 22:02

不是啊，我公司是生产企业出口，实行的是免抵退。假如我现在报完增值税，我就申报12月份免抵退。那个应退税额就参照那个期末留抵就是12月份的期末留抵跟免抵退税额比较哪个哪个小就退哪一个嘛？是吧？但是如果我12月份申报的话，那肯定是这两个比起来肯定是我的期末留抵小一点的，退税额应该就退的是我的期末留底税额。但是12月份期末留抵税不是应该转接到1月了吗？12留抵税额也是也可以参加1月份的抵扣的呀。退是退，留底是留底，不是退了，就没有留底的了

apple老师 解答

2026-01-15 22:50

举例说明，
第一种情况
12月退税前留底=60
12月免抵退=95
那么，
12月退税=60
没有留底了


1月退税前增值税=55
最终交税=55



第二种情况
12月不办退税
12月留底=60


1月申报退税
退税前留底=55-60=-5

免抵退=95
1月退税=5


第一种情况下
12月退税60
1月交税55


第二种情况下
12月没有任何收支
1月退税5

apple老师 解答

2026-01-15 22:53

两种情况下，
12月退税多 1月就交税多
12月退税少1月就交税少，
两个月合计收支是平的，

在不考虑附加税的情况下，
如果退税的不是很大的话，你家资金周转有顺利的话，12月办手续和1月办手续是一样的，资金占用利息没有太大区别

秦冬梅 追问

2026-01-15 23:21

好的，谢谢老师

apple老师 解答

2026-01-16 05:52

不客气，同学，很高兴为您解答