一般纳税人，12月电费按照暂估不含税价计提电费，借，管理费用17699.12元，贷，应付账款17699.12元，现在1月收到电费专票，会计分录怎么写？

朴老师

职称：会计师

2026-01-15 09:15

红冲 12 月暂估分录
借：管理费用 17699.12（红字）
贷：应付账款 17699.12（红字）
按专票实际金额入账
若专票价税合计为 20000 元，不含税金额 = 20000÷1.13≈17699.12 元，税额≈2300.88 元，则分录：
借：管理费用 17699.12
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额） 2300.88
贷：应付账款 20000
假设专票不含税金额为 A，税额为 B（A+B = 价税合计），则：
借：管理费用 A
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额） B
贷：应付账款（或银行存款） A+B

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