老师，我公司的个税申报一直是这样的，比如这月发放去年12月的工资表，申报个税也是在今年26年1月。要调整正确的申报应该怎么调呢？（工资是次月发放上月的） 是发放当月申报个税还是发放当月的次月来申报上月的呢

董孝彬老师 解答

2026-01-09 10:47

您好，1.  按国家税务总局公告2018年第61号：代扣时点：实际发放当月代扣个税。申报时点：代扣当月的次月1-15日（遇节假日顺延）申报缴纳，税款所属期为代扣当月。例：2026年1月发放2025年12月工资并代扣个税，2026年2月申报期内申报，税款所属期选2026年1月。

2.  调整    (1)  锁定代扣与申报期：次月发放上月工资，发放月代扣，代扣月的次月申报，不提前申报。    (2)  更正前期错误：自然人电子税务局（扣缴端）选对应代扣月为税款所属期→综合所得申报→更正申报；多缴申请退税/抵缴下期，跨年度先与主管税务机关沟通。    (3)  过渡衔接
    2026年1月已代扣个税（发2025年12月工资）且误在1月申报→2026年2月按税款所属期2026年1月完成正确申报，更正1月错误申报；  2026年2月发放2026年1月工资并代扣个税→2026年3月申报期内正常申报。    (4)  规范流程：计提工资不代扣个税；发放时按累计预扣法代扣，次月按时申报。

3.  发放代扣
        借：应付职工薪酬-工资 10000   贷：银行存款 9700   贷：应交税费-应交个人所得税 300
次月缴纳        借：应交税费-应交个人所得税 300   贷：银行存款 300

一地金 追问

2026-01-09 15:21

那我公司今年1月才发放24年12月的工资，那这月就0申报？因为这月才发去年12月的，发放的次月才申报个税。是这样的吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-09 15:28

是的，1月发放月做0申报，2月（次月）正常申报

一地金 追问

2026-01-09 15:37

老师，我刚打开个税申报，这显示的12月是表示税款对应该的申报期？

董孝彬老师 解答

2026-01-09 15:50

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-09 15:56

您好，是的，我们12月没有发工资

一地金 追问

2026-01-09 16:06

老师，再问一下。1.比如A员工去年12月的工资是一万，但是在12月预支了3000，那我这月（26年1月）是不就要把这3000单独申报了？B员工又在12月把24年的提成给发放了，这又怎么申报。两个员工都是发放24年12月工资的部分；
2.那以后正常了，就是发放的次月申报个税，那要把个税提前算出来了？

董孝彬老师 解答

2026-01-09 16:10

您好，是的，是这么理解的

一地金 追问

2026-01-09 16:38

第一个问题，那这月就单独申报发放那一部分吗？

一地金 追问

2026-01-09 16:39

明白了老师，谢谢

一地金 追问

2026-01-09 16:41

那这样24年12月的工资表会不会有点乱糟糟人，如B员工在12月发了提成，1月申报了提成，但是他还有12月的工资，又在今年2月申报，那12月的工资表相当于要做两份

董孝彬老师 解答

2026-01-09 16:44

您好，这个不用做工资表的