当期申报的专用发票含税销售额合计 增值税专用发票销 售额比对规则 当期销售额填报异常强制类 0.00*1.03+-21992.69*1.03+0.00*1.05元，当期开具或者申请税务机关代开的增值税专用发票含税金额合 计-21992.69+92.69元。相差金额752.470000元 老师请问这个问题怎么处理？有两张增值税专用发票冲红，9月份开票税率3%，当时开票是按1%来开票，有减免税刚好是752.47元，当时申报增值税时也显示了减免752.47元。 现在冲红后，申报增值税减免税是-752.47元。 提交申报后提示比对不通过，不知道怎么修改

阿娇 追问

2026-01-14 18:26

老师请问在哪里备注

朴老师 解答

2026-01-14 18:28

减免税明细表备注：在减税项目对应行次的 “备注” 栏（部分软件在 “减免性质代码及名称” 行旁，或填报页尾的补充说明区），填写 “本期冲红 9 月 3% 税率按 1% 开具的专票，同步调整原减免税 752.47 元，按当期专票净额重算减征额”。
申报比对异常备注：提交申报提示异常时，在电子税务局 “增值税申报比对异常处理” 模块（我要办税→综合信息报告→状态信息报告），填写 “比对异常原因简要说明”，上传红冲发票、原发票、缴税凭证，提交后等待税局审核。
大厅申报备注：携带申报表、红冲 / 原发票复印件等资料，在申报表空白处手写备注并加盖公章，由税务人员人工核对。

阿娇 追问

2026-01-14 18:31

本期应纳税额减征额去掉出现：本栏数据要等于减免税申报明细表合计数

阿娇 追问

2026-01-14 18:35

我在广东的，是不是系统不一样，找不到你说的备注

朴老师 解答

2026-01-14 18:37

那你看看有异常说明吗

阿娇 追问

2026-01-14 20:44

本期应纳税额减征额去掉出现：本栏数据要等于减免税申报明细表合计数

阿娇 追问

2026-01-14 20:47

老师请问会计分录收入是按发票来做还是换算成3%来做，再把减免税752.47入营业外收入

朴老师 解答

2026-01-14 21:12

同学你好
按发票来做