送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-01-13 21:40

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-13 21:45

您好,对于公益性质事业单位,若仅有上级补助收入、事业收入及单位管理费用,其纳税申报的核心在于准确区分收入性质。首先,需明确“上级补助收入”通常属于不征税收入,而“事业收入”中符合特定条件的部分(如政府规定的收费)可能属于免税收入,其余部分才需计入应税收入。因此,在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》中,“营业收入”一栏不应简单地将事业收入与上级补助收入相加,而应仅填写需要缴税的那部分经营收入,若无此类收入则填0;“营业成本”同理,若无对应经营收入,则填0。

其次,关于“单位管理费用”的处理,该部分属于期间费用,不应计入“营业成本”,而应在《期间费用明细表》(A104000)中按工资薪金、办公费、差旅费等具体项目分别填报。在后续计算应纳税所得额时,需进行纳税调整:一方面,需将已计入收入总额的不征税收入和免税收入从“利润总额”中调减;另一方面,与这些不征税或免税收入直接相关的支出(如部分管理费用)也不得在计算应纳税所得额时扣除,需进行调增,以确保税务处理的合规性。

最后,在申报过程中,需严格遵循相关税法规定。若单位符合非营利组织免税资格,需及时申请并备案,确保相关收入能正确享受免税优惠。同时,务必确保收入与成本的核算真实、准确,避免将不征税或免税收入产生的成本混入应税成本中扣除。完成所有调整并确认无误后,系统将自动计算出应纳企业所得税额,即“应纳税所得额×适用税率”,从而完成整个纳税申报流程。

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相关问题讨论
第十栏填5048.54就可以了,别的不用填
2016-09-20 19:44:26
你好,不对的 营业收入=主营业务收入%2B其他业务收入,不包括营业外收入 营业成本=主营业务成本%2B其他业务成本,不包括营业外支出,期间费用
2020-04-15 22:33:13
你好! 营业收入包括:主营业务收入、其他业务收入、 营业成本是否包括:主营业务成本、其他业务成本
2020-07-08 09:32:36
不包括的业务活动成本不包括,管理费用管理费用是单独的。
2020-01-13 20:30:09
您好 。营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。 营业成本不加费用。
2022-01-18 10:28:31
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