是借：以前年度损益调整，贷：应交税金，然后缴纳的分录，然后损益结转。但是在利润表里没有以前年度损益调整这一栏，这笔所得税费用，不填写在所得税费用栏，报表之间不平了呢？

忧郁的大山 追问

2018-07-09 15:42

刘老师，做完上面的这一步，但是这笔费用在利润表怎么体现呢？<br><br>

张艳老师 解答

2018-07-09 15:46

上面的调整是体现在资产负债表的。

张艳老师 解答

2018-07-09 15:50

以前年度损益调整应该是调整上年度的期末数，也就是本期期初数据是吧？所以应该是调整资产负债表里“未分配利润”的期初数金额？

忧郁的大山 追问

2018-07-09 15:52

刘老师，可是呢这笔企业所得税费用借记以前年度损益调整科目了，但是利润表又没有以前年度损益调整这一栏，如果不填写，报表之间勾稽关系不对了呢？

张艳老师 解答

2018-07-09 15:58

这个是要调整资产负债表期初未分配利润科目的。

忧郁的大山 追问

2018-07-09 16:05

老师，这个必须要改吗？这样要从1月改到现在，比较麻烦呢<br><br>