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朴老师

职称： 会计师

2026-01-13 09:05

假设 23 年该批库存商品 已售比例为 X，未售比例为 1-X，则：
已售部分成本 = 100 万 × X → 调增主营业务成本
未售部分成本 = 100 万 × (1-X) → 调增库存商品
1. 第一步：冲回原成本归集与结转分录
借：应付账款 / 银行存款 1000000
贷：生产成本 — 劳务费 1000000
2. 第二步：按销售比例拆分调整
已售部分（对应调增 23 年应纳税所得额）
借：以前年度损益调整 — 主营业务成本 （100 万 ×X）
贷：库存商品 （100 万 ×X）
未售部分（对应调增存货价值，后续销售时再税前扣除）
借：库存商品 （100 万 ×(1-X)）
贷：生产成本 — 劳务费 （100 万 ×(1-X)）
3. 第三步：结转以前年度损益调整
借：利润分配 — 未分配利润 （100 万 ×X）
贷：以前年度损益调整 — 主营业务成本 （100 万 ×X）
4. 第四步：补缴 23 年企业所得税（假设税率 25%）
借：应交税费 — 应交企业所得税 （100 万 ×X×25%）
贷：银行存款 （100 万 ×X×25%）
借：利润分配 — 未分配利润 （100 万 ×X×25%）
贷：应交税费 — 应交企业所得税 （100 万 ×X×25%）

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相关问题讨论
劳务成本是科目 实际发生了人工费，没有确认收入记劳务成本，确认收入之后劳务成本结转到主营业务成本 个人代开的有发票也要代扣个税
2019-05-24 11:36:07
暂估时 借：成本费用等科目（ 如果能开增专票可以抵扣的话 这里金额不含税暂估） 贷：应付账款——暂估应付账款 发票回来 借：应付账款——暂估应付账款 应交税费——应交增值税——进项税额（如有） 贷：应付账款
2018-11-23 15:55:53
你好 ，这是用到哪里的？然后您是什么企业？，
2020-10-17 16:37:40
可以的，没问题的哈
2024-02-01 09:43:07
社保要求的不严格的可以
2020-07-22 22:45:26
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