公司23年计入生产成本劳务费，是100万普通劳务发票，生产成本又结转到库存商品，商品最终一部分销售，这100万劳务费发票被人举报，25年年底税务上来核查，26年税务局通知100万全部调出并更正申报23年所得税报表，账务调整怎么调呢？直接将100万从主营业务成本调出来？还是考虑生产成本进库存商品再到销售的问题？怎么做账？

公司23年计入生产成本劳务费，是100万普通劳务发票，生产成本又结转到库存商品，商品最终一部分销售，这100万劳务费发票被人举报，25年年底税务上来核查，26年税务局通知100万全部调出并更正申报23年所得税报表，账务调整怎么调呢？直接将100万从主营业务成本调出来？还是考虑生产成本进库存商品再到销售的问题？怎么做账？具体分录怎么做

答： 假设 23 年该批库存商品 已售比例为 X，未售比例为 1-X，则： 已售部分成本 = 100 万 × X → 调增主营业务成本 未售部分成本 = 100 万 × (1-X) → 调增库存商品 1. 第一步：冲回原成本归集与结转分录 借：应付账款 / 银行存款 1000000 贷：生产成本 — 劳务费 1000000 2. 第二步：按销售比例拆分调整 已售部分（对应调增 23 年应纳税所得额） 借：以前年度损益调整 — 主营业务成本 （100 万 ×X） 贷：库存商品 （100 万 ×X） 未售部分（对应调增存货价值，后续销售时再税前扣除） 借：库存商品 （100 万 ×(1-X)） 贷：生产成本 — 劳务费 （100 万 ×(1-X)） 3. 第三步：结转以前年度损益调整 借：利润分配 — 未分配利润 （100 万 ×X） 贷：以前年度损益调整 — 主营业务成本 （100 万 ×X） 4. 第四步：补缴 23 年企业所得税（假设税率 25%） 借：应交税费 — 应交企业所得税 （100 万 ×X×25%） 贷：银行存款 （100 万 ×X×25%） 借：利润分配 — 未分配利润 （100 万 ×X×25%） 贷：应交税费 — 应交企业所得税 （100 万 ×X×25%）

公司23年计入生产成本劳务费，是100万普通劳务发票，生产成本又结转到库存商品，商品最终一部分销售，这100万劳务费发票被人举报，25年年底税务上来核查，26年税务局通知100万全部调出并更正申报23年所得税报表，账务调整怎么调呢？直接将100万从主营业务成本调出来？还是考虑生产成本进库存商品再到销售的问题？怎么做账？

答： 老师正在计算中，请同学耐心等待哦

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

劳务公司 开的劳务费发票，借：劳务成本 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款，发工资就是劳务成本，这个劳务成本需不需要结转到主营业务成本

答： 你好，是的，劳务成本期末需要转入主营业务成本。