2025年12月发现23年24年，有收入未入账，请问老师如何处理

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-12 22:13

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-12 22:22

您好，对于执行《企业会计准则》的情况，需通过“以前年度损益调整”科目进行追溯处理，补记收入时按含税价100000元，计算销项税额为100000÷1.13×0.13=11504.42元，不含税收入88495.58元，并补提成本与所得税，最终将净额转入“利润分配—未分配利润”；
而执行《小企业会计准则》时，不追溯调整，直接将2023/2024年的收入与成本计入2025年当期损益，分录为借银行存款/应收账款100000，贷主营业务收入88495.58，贷应交税费—应交增值税(销项税额)11504.42，同时结转成本，所得税费用也直接计入2025年。在税务处理上，无论执行哪种准则，均需统一口径，更正2023、2024年的增值税申报表，补缴税款11504.42元及滞纳金，同时更正对应年度的企业所得税申报表，补缴税款及滞纳金，确保收入与税费归属到其发生的年度。