我是集团公司财务人员，，总公司下有2个分公司，11月份分公司改为子公司，请问季度申报表中是否按12月结点，只有总公司的情况填报，年度企业所得税申报的时候，可否只申报集团公司，分公司自己申报？之前预申报的还需要更改吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-12 18:43

您好，1. 季度申报：按11月变更时点分段。1-10月总公司汇总申报（含分公司）；11-12月总公司报自身，子公司独立申报。
2. 年度申报：总公司申报自身+1-10月分公司汇总数据；子公司申报11-12月数据，年度各自独立汇算清缴。
3. 之前预申报：若前期按总分公司汇总申报，因11月变更导致数据/分配表不符，需更正；否则无需更正。

超级的彩虹 追问

2026-01-12 18:45

财务报表只有一个，怎么分出来呢？

超级的彩虹 追问

2026-01-12 18:47

报表是12月时点的报表呀，怎么分出来10月份一起，11-12分开呢？只有一个申报表

董孝彬老师 解答

2026-01-12 18:48

您好，那我们按变更时点拆分财务报表数据

超级的彩虹 追问

2026-01-12 18:53

申报起来太麻烦了，有没有实操的其他办法

董孝彬老师 解答

2026-01-12 18:59

您好，那要么 账套拆分或汇缴调整