请问老师，2021年11月接手一家小规模纳税人，之前的会计在2020年和2021年上半年暂估了好几笔成本，一直未拿到发票，也未做纳税调增，也未冲销。2025年未开票无收入和成本，现在想冲销之前暂估的成本，可以吗？还是一直不冲

小丫 追问

2026-01-12 11:32

老师，你好，应该就属于虚增的，因公司属于没有任何资产，开过几次票收款的，当时会计为了不交税虚增的。现在是公司没有业务，没收入和成本。现在红冲，成本就是负数了，合理吗?

郭老师 解答

2026-01-12 11:33

你用利润分配，未分配利润红冲呀。别用主营业务成本
然后去调汇算清缴纳税，调增啊

小丫 追问

2026-01-12 11:46

到2025年9月份公司的未分配利润是负数。负数还红冲吗？分录是借：利润分配-未分配利润。贷：什么科目合适呢？如果在2025年第四季度里已经红冲，就不用纳税调增了吧？现在就在做第四季度的账

郭老师 解答

2026-01-12 11:49

冲
你当时暂估挂的应付账款
借应付账款贷利润分配未分配利润调整，因为你没有发票，已经抵扣了所得税呀

小丫 追问

2026-01-12 12:06

好的，谢谢老师！还有就是这次想调2021年的暂估，因为汇算清缴是我做的，2020年暂估比较多，年度汇算清缴也不是我做的，我想不调，调了就要交税了，而且责任不在我，可以吗？公司属于这几年没什么业务，开票额度为0的，如果后期注销会查到2020年的账吗？

郭老师 解答

2026-01-12 12:09

可以
这个你自己决定

郭老师 解答

2026-01-12 12:09

不好说查不查账不一定

小丫 追问

2026-01-12 13:28

好的，谢谢老师，还有就是上上个问题，2021年的暂估已经做了红冲，增加了利润分配-未分配利润，相当于减少了成本，账已经平了，怎么汇算清缴还有调增呢？

郭老师 解答

2026-01-12 13:32

需要，
你这个未分配利润，你没有交税
你交税的时候是根据你当年的利润在里面表里面不是吗？需要单独做调整。

小丫 追问

2026-01-12 15:29

那我汇算清缴调增了是一定要交税吗？还是调增了可以补以前的亏损也不一定要交所得税？调增是要在A105000里第二大类扣除类里面的其他里做调整吗？谢谢老师

郭老师 解答

2026-01-12 15:31

调增之后没有利润的，不交有利润的需要交


是的

小丫 追问

2026-01-13 09:50

谢谢老师，还有个疑问就是财务报表季报和年报里的数据是要一样吗？

郭老师 解答

2026-01-13 09:51

资产负债表是一样的，
小企业会计准则利润表不一样。年报本期和本年累计都是一至12月份，第四季度的本期是10~12月份，本年累计是1~12月份

小丫 追问

2026-01-13 10:16

哦，是的，就是他们的本年累计数都得一样是吧

郭老师 解答

2026-01-13 10:17

对的是的，本年累计是一样

小丫 追问

2026-01-13 10:21

小规模纳税人营业账簿印花税要申报吗？在电子税务局里没看到，要申报也是0申报，请问还要报吗？要报的话在哪儿调出来呢？

郭老师 解答

2026-01-13 10:23

就看一下税种认定，有这个税种认定，没有业务不需要交，也得申报。如果没有税种认定，不需要交的，不用申报

小丫 追问

2026-01-13 10:24

刚看税费种认定里面没有营业账簿的印花税认定，还需要吗？要的话怎么操作

郭老师 解答

2026-01-13 10:24

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