2024年度，在计提增值税时，计提增值税取数计提错了，在2025年度更正2024年度的帐会不会受影响？应交税费－未交增值税，与应交税费－应交增值税－转出未交增值税，这2个科目会不会受影响？

董孝彬老师 解答

2026-01-09 21:38

您好，1. 2025年更正2024年增值税计提错账会受影响。
2.  应交税费—未交增值税：会受影响；需调整2025年期初余额，2024年末余额同步修正。
3.  应交税费—应交增值税（转出未交增值税）：会受影响（仅限2024年对应月份）；该专栏期末无余额，不调整2025年期初，仅追溯修正2024年对应月份的发生额。
4.  企业会计准则，重要差错
少提1000元：
        借：以前年度损益调整 1000        贷：应交税费—未交增值税 1000
 多提500元：
        借：应交税费—未交增值税 500        贷：以前年度损益调整 500
 增值税本身不通过“以前年度损益调整”核算，它只影响“应交税费”科目。  之所以会用到“以前年度损益调整”，是因为增值税的错误连带影响了收入、成本等损益类科目。此时，该科目是用来代替那些被错记的损益科目，将差错影响修正到“以前年度”，而非代替增值税本身。

00 追问

2026-01-09 21:50

有些老师说不影响，不知道哪个老师说的是对的。

董孝彬老师 解答

2026-01-09 21:53

我上面不是写了2个情况么

00 追问

2026-01-09 21:57

这写的就是看不明白

董孝彬老师 解答

2026-01-09 21:58

哦，如果涉及到其他科目动了，有损益科目就影响
只动这2科目，不影响

00 追问

2026-01-09 22:00

前面我说了，只更正科目的金额，科目不变动，有影响吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-09 22:03

哦哦，怪我没看到核心，不影响的