郭老师我发给你看看麻烦您了

whx 追问

2026-01-09 12:02

老师您好我是这样的公司三月和四月都是计提就有房产土地使用税137，再有就是交个税三月个税交276.55元，四月交个税96.55元，三月的资产负债表应交税费是-128.05元而四月资产负载表应交税费是8.95元啊？我不明白？（一年都没有销售额，也没有其他税费）

朴老师 解答

2026-01-09 12:07

三月明细：
应交增值税（进项税额）：借方 541.60 元（待抵扣，属于 “多缴 / 待抵”）
房产税 + 土地使用税：贷方 100+37=137 元（欠缴）
应交个税：贷方 276.55 元（欠缴）
应交税费总余额 = （进项税额借方） - （房产税 + 土地使用税 + 个税的贷方） = 541.60 - (137+276.55) = 541.60 - 413.55 = 128.05 元（借方），但负债类科目借方余额会显示为 “-128.05 元”（贷方负数）
房产税 + 土地使用税：本月又计提贷方 37+100=137 元（累计欠缴 137×2=274 元）
应交个税：本月缴纳了 276.55-96.55=180 元（所以四月个税贷方无新增，累计仍为 276.55 元）
应交增值税（进项税额）：仍为借方 541.60 元（无变化）
四月总余额 = 541.60 - (274+276.55) = 541.60 - 550.55 = -8.95 元（贷方），负债类科目贷方余额显示为 “8.95 元”（正数）。